小規模宅地の特例/専門用語を相続手続支援センター川崎駅前が説明します

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小規模宅地の特例とは

遺産相続手続きにおいて、
相続税の申告と納税の手続きは遺産分割協議後に行いますが、

このとき相続人の取得した遺産に不動産が含まれていると、
その人の相続税額が多額になることが予想されます。
もし、小規模宅地の特例の適用要件を満たしているのであれば、
申告時にこの特例の適用を申請しておくべきでしょう。

 

小規模宅地の特例の適用を受けるための要件は、その小規模宅地の用途が、
居住用なのか事業用なのかによって異なります。
居住用小規模宅地だった場合は、被相続人の配偶者、同居親族、
持ち家がない別居親族のうちのいずれかがその宅地を取得していなければなりません。

 

これに加えて、同居親族の場合は税の申告期限までに税の減額の対象となる宅地を
所有・居住している見込みがあることが、
持ち家がない別居親族については3年以上持ち家が無い状態であることと、
税の申告期限までに税の減額の対象となる宅地を所有していることが要件となります。

 

また、居住用小規模宅地だった場合は、相続税の申告期限までにその宅地を所有し、
実際に宅地の上で事業を営んでいることが要件となっていますが、
その宅地で事業を行っていたのが被相続人自身だった場合は
事業の承継手続きを済ませておく必要があります。

 

小規模宅地の特例の適用を受ける場合は、
遺産分割協議の結果をまとめた遺産分割協議書の添付が必要となっているので、
遺産の分割方法が決まったら忘れずに協議書を作成しましょう。

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財産評価とは

追伸 「これは、ちょっと気になる」「我が家のケースの場合、どうなのか?」などと思われる方も、おき軽にご相談いただけます。 相談は無料です。

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